IRP 계좌 해지 후 재가입하면 세액공제 다시 받을 수 있을까?
IRP, 해지하고 다시 만들면 또 절세할 수 있을까요?
IRP(개인형 퇴직연금)는 연간 최대 700만 원까지 납입 시 세액공제 혜택을 받을 수 있어, 많은 직장인과 자영업자가 연말정산 절세용으로 활용하는 대표 상품이에요.
그런데 현실에서는 IRP를 중도에 해지하게 되는 경우도 종종 있어요. 갑작스럽게 목돈이 필요해졌거나, 소득이 없어 더 이상 납입을 지속하기 어려운 상황일 수 있죠. 이때 한 가지 궁금증이 생깁니다.
“IRP 계좌를 해지한 뒤 다시 가입하면 세액공제는 다시 받을 수 있을까요?”
결론만 말씀드리면, IRP는 해지 후 재가입 자체는 가능하지만, 세액공제는 일정 기간 제한되거나, 아예 받을 수 없는 경우도 있습니다. 특히 해지 사유가 ‘정당한지’에 따라 세금과 혜택의 차이가 꽤 커질 수 있어요.
이번 글에서는 IRP 해지 후 재가입 시 어떤 제한이 있는지, 세법상 예외는 어떤 경우에 해당하는지, 세액공제를 다시 받기 위한 전략은 무엇인지 자세히 정리해드릴게요.
IRP를 중도 해지하면 어떤 불이익이 생기나요?
IRP는 원래 노후 대비 목적의 장기 상품이에요. 그래서 중도에 해지하면 단순히 계좌만 닫히는 게 아니라, 세금 측면에서도 꽤 많은 불이익이 따릅니다.
>> 해지 시 불이익 정리
- 과거 IRP를 통해 받은 세액공제 금액을 전부 추징당해요.
- IRP 계좌 내 수익금에 대해서는 **기타소득세 16.5%**가 별도로 부과돼요.
- 중도 해지 후 재가입하더라도 3년간 세액공제 불가 규정이 적용돼요.
* 예를 들어, 2년간 총 1,200만 원을 납입하고 약 200만 원의 세액공제를 받았던 IRP를 해지한다면,
이 200만 원을 다시 세금으로 납부해야 하고, 3년 안에는 세액공제를 다시 받을 수 없습니다.
해지 후 재가입은 가능하지만, 세액공제엔 조건이 있어요
IRP는 해지 후 언제든 재가입할 수 있어요.
다시 말해, IRP 계좌 자체는 다시 개설할 수 있고, ETF나 TDF 같은 상품에 투자도 자유롭게 할 수 있습니다.
하지만 세액공제 혜택은 ‘무조건’ 다시 주어지지 않아요.
세법에서는 중도 해지한 이력이 있는 경우, 아래 조건이 적용됩니다.
>> 일반적인 해지 시 세액공제 제한
- 해지일로부터 3년간 세액공제 불가
- 이 기간 동안 납입은 가능하나, 세금 혜택 없음
- 세액공제는 해지일 기준 3년 이후부터 다시 가능
* 예시: 2024년 4월에 IRP를 중도 해지한 경우
→ 2027년 1월 1일 이후부터 납입한 금액만 세액공제 가능
이처럼 재가입은 되지만, 세액공제까지 즉시 이어받을 수 없기 때문에 전략적으로 판단해야 해요.
단, 세법상 예외 사유가 인정되면 제한 없이 다시 혜택 받을 수 있어요
다행히도 세법에서는 불가피한 해지에 대해선 예외를 인정해주고 있어요.
정당한 사유로 해지한 경우에는 3년 대기 없이 곧바로 재가입 후 세액공제를 받을 수 있습니다.
>> 세법상 인정되는 중도 해지 예외 사유
- 무주택자가 전세 계약 또는 주택을 구입할 경우
- 본인 또는 부양가족이 질병, 사고 등으로 생활이 곤란해진 경우
- 퇴직 후 6개월 이상 소득이 없을 경우
- 파산 선고, 개인회생 개시 등 금융적 불가항력 상황
- 기타 기획재정부령에서 정한 사유
* 이 경우에는 해지 시 관련 서류(예: 전세계약서, 진단서, 실직 확인서 등)를 제출하면,
해지 후 재가입한 IRP 계좌에서도 곧바로 세액공제를 다시 받을 수 있어요.
다만 금융기관에서는 이 서류를 근거로 사유의 적정성을 자체 판단하므로,
사전에 상담을 받아보시는 것이 안전합니다.
재가입 후 절세 전략, 이렇게 준비해보세요
IRP를 해지하고 재가입한 후, 다시 절세 효과를 누리기 위해서는 아래 3가지 전략을 고려해보세요.
>> 해지 사유가 예외 사유인지 미리 체크
- 퇴직, 주택 계약, 질병 등 사유가 있다면 반드시 서류를 남겨두세요.
- 은행 또는 증권사에 관련 내용을 등록하면, 세액공제를 이어받을 수 있는 근거가 돼요.
>> 3년 이후 납입 재개 시점 정확히 계산
- 일반 해지자는 해지일 기준 3년 후에만 세액공제 가능
- 납입 시점이 아니라 “해지 기준일”을 꼭 기억하세요
- 세액공제를 받기 전까지는 상품 운용은 자유롭게 하되, 납입액에 대한 기대는 유보해야 해요
>> 세액공제 없어도 IRP는 유리한 계좌
- 수익에 대해 세금이 이연되고, 연금 수령 시 저율 과세
- 세액공제가 없더라도 IRP 내 ETF, TDF 운용만으로도 충분히 활용 가치 있음
- 특히 타 금융상품 대비 퇴직금 운용에 최적화된 구조라는 점을 기억하세요
자주 묻는 오해 정리 – 해지하면 1년 지나면 괜찮다?
많은 분들이 “IRP 해지한 지 1년 지났는데, 이제 다시 공제받아도 되는 거 아닌가요?”라고 물으세요.
하지만 정확히 말하면 해지 후 3년이 지나야만 공제가 다시 가능하고,
이건 해지일로부터 36개월이 아닌, 해당 과세 연도의 시작일 기준으로 계산돼요.
예를 들어, 2023년 6월 15일 해지 → 2026년 1월 1일 이후 납입분부터 세액공제 가능
즉, 해지 연도의 +3년 이후 과세 연도부터만 적용되는 구조라는 점을 꼭 기억해두세요.
IRP는 ‘처음부터 장기 운용’이 가장 강력한 전략이에요
IRP는 단순한 절세 상품이 아니라, 퇴직 후까지 활용 가능한 장기 재무 계좌예요.
중도 해지를 하면 세액공제를 다시 받는 데 제한이 생기고, 해지한 시점에 따라 납세 불이익이 뒤따를 수 있어요.
하지만 불가피한 사유로 해지하는 경우에는 예외 규정을 통해 다시 세액공제를 받을 수 있기 때문에, 내 해지 사유가 어떤 기준에 해당하는지 꼼꼼히 따져보는 것이 무엇보다 중요해요.
또한 IRP는 세액공제 외에도 장기 수익, 세금 이연, 연금 수령 시 저율 과세 등 다양한 장점이 있으니, 세액공제가 당장 안 되더라도 계좌를 유지하며 자산을 굴리는 전략도 충분히 유효합니다.